Qué es el IAE y quién tiene que pagarlo

El Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es el impuesto municipal que grava el simple ejercicio de una actividad empresarial, profesional o artística en territorio español, exista o no beneficio. Es uno de los impuestos que más confusión genera entre quienes se dan de alta como autónomos, porque el nombre suena a que hay que pagarlo por el hecho de trabajar por cuenta propia, y en la inmensa mayoría de los casos no es así.

La confusión tiene sentido: el IAE mezcla dos obligaciones distintas —darse de alta y pagar la cuota— y son la mayoría de las veces solo la primera la que aplica. Separar una de otra es la clave para entender qué te toca a ti.

Quién debe pagarlo

Aquí está la respuesta que de verdad importa, y depende de si eres autónomo persona física o una sociedad.

Autónomos: exentos de pagar, siempre

Si eres autónomo persona física, estás exento de pagar el IAE, con independencia de cuánto factures. No hay un umbral de ingresos que te haga empezar a pagar: la exención es total y permanente mientras operes como persona física. Esto es así aunque factures varios cientos de miles de euros al año.

Empresas: exentas solo por debajo de 1.000.000 €

Si operas a través de una sociedad mercantil u otra persona jurídica, la exención de pago depende de tu importe neto de la cifra de negocios:

• Por debajo de 1.000.000 €: exenta de pagar el IAE.
• A partir de 1.000.000 €: obligada a pagar el IAE con carácter general.

Es la razón por la que muchas pymes y la inmensa mayoría de autónomos nunca ven un recibo de este impuesto, mientras que empresas de mayor tamaño sí lo pagan cada año.

El alta es obligatoria aunque no toque pagar

Estar exento de pagar no significa estar exento de darse de alta. Tanto autónomos como empresas —paguen o no— están obligados a darse de alta en el epígrafe del IAE que corresponda a su actividad en el momento de empezarla, mediante el modelo 840.

Este trámite suele hacerse a la vez que el resto de altas fiscales al iniciar la actividad, junto con la presentación de la declaración censal y el resto de obligaciones que arrancan con el negocio. Aunque no genere ningún pago, el alta identifica ante Hacienda y el ayuntamiento qué actividad económica ejerces, y es la base sobre la que se calculan otras gestiones —desde licencias municipales hasta, en algunos casos, la información que maneja el ayuntamiento sobre la actividad económica del municipio.

No darse de alta no tiene coste económico directo en forma de cuota no pagada —porque, si eres autónomo, no habría cuota que pagar—, pero sí es un incumplimiento formal que puede acarrear sanción, además de dejarte sin constancia oficial de tu actividad frente a terceros que la requieran.

Empresas de nueva creación: dos años de exención total

Con independencia de su cifra de negocio, las empresas de nueva creación están exentas de pagar el IAE durante sus dos primeros períodos impositivos. Una sociedad que factura 3.000.000 € en su primer año no paga IAE ese año ni el siguiente, precisamente por ser de nueva creación; solo a partir del tercer período impositivo entra en juego el umbral de 1.000.000 € para saber si le toca pagar o sigue exenta.

Esta exención inicial no elimina la obligación de darse de alta: la empresa debe presentar igualmente el modelo 840 en el epígrafe que corresponda desde el primer día de actividad, exactamente igual que si tuviera que pagar.

Cuándo se paga el IAE en 2026

Para quien sí está obligado a pagar —empresas que superan el millón de euros de cifra de negocio y no están en sus dos primeros años—, el período voluntario de pago del IAE en 2026 va del 16 de septiembre al 20 de noviembre. Fuera de ese plazo, la deuda entra en vía ejecutiva con recargos.

Cómo se calcula la cuota cuando sí toca pagar

Cuando el IAE sí genera pago, no existe una cuota única para toda España. La cuota depende de tres factores que fija cada ayuntamiento:

• El epígrafe de actividad en el que está clasificado el negocio.
• La superficie del local donde se ejerce la actividad.
• La ubicación, según la categoría de la calle o zona del municipio.

Por eso dos empresas con la misma actividad, ubicadas en municipios distintos, pueden recibir cuotas muy diferentes: el importe exacto se consulta en las ordenanzas fiscales del ayuntamiento correspondiente, no en una tabla nacional.

Este mismo trámite de alta de actividad suele coincidir en el tiempo con otras decisiones del arranque del negocio, como valorar si conviene solicitar el Kit Digital para autónomos o revisar de entrada cuánto se paga de autónomo en concepto de cuota a la Seguridad Social, que es una obligación completamente distinta del IAE y que sí afecta a todos los autónomos desde el primer mes.

Preguntas frecuentes

¿Un autónomo tiene que pagar el IAE?

No. Los autónomos personas físicas están exentos de pagar el IAE con independencia de su facturación. Sí están obligados a darse de alta en el epígrafe correspondiente al empezar la actividad, pero ese alta no supone ningún pago.

¿Qué pasa si no me doy de alta en el IAE al empezar mi actividad?

Es un incumplimiento formal que puede conllevar sanción, aunque no haya cuota pendiente de pago si eres autónomo. El alta es un trámite independiente de si te toca pagar o no, y es exigible desde el primer día de actividad.

¿Cómo sé en qué epígrafe del IAE debo darme de alta?

El epígrafe se elige según la actividad concreta que vayas a ejercer, entre las listas de actividades empresariales, profesionales y artísticas que recoge la normativa del IAE. Normalmente se determina al presentar la declaración censal de inicio de actividad, junto con el resto de altas fiscales.

¿El alta en el IAE tiene coste para un autónomo?

No. Presentar el modelo 840 para darte de alta no genera ningún pago si eres autónomo persona física, porque la exención de pago te cubre desde el primer euro de facturación.

¿Una sociedad limitada nueva paga IAE desde el primer año?

No. Las empresas de nueva creación están exentas de pagar el IAE durante sus dos primeros períodos impositivos, con independencia de su cifra de negocio. A partir del tercer período, la exención depende de si su importe neto de cifra de negocios supera o no 1.000.000 €.

¿Cómo se calcula la cuota del IAE cuando sí toca pagarlo?

La cuota la fija cada ayuntamiento en función del epígrafe de actividad, la superficie del local y la ubicación dentro del municipio. No existe una cifra única nacional: hay que consultar la ordenanza fiscal del ayuntamiento correspondiente para conocer el importe exacto.

¿Todas las empresas que facturan menos de 1.000.000 € están exentas para siempre?

Están exentas mientras su cifra de negocio se mantenga por debajo de ese umbral. Si en un ejercicio lo superan, pasan a estar obligadas a pagar el IAE con carácter general a partir de ese momento, salvo que sigan dentro de sus dos primeros períodos impositivos como empresa de nueva creación.

¿El IAE es lo mismo que darse de alta como autónomo en Hacienda?

No. El alta censal en Hacienda (modelo 036 o 037) y el alta en el IAE (modelo 840) son trámites distintos, aunque suelen presentarse en el mismo momento al iniciar la actividad. El IAE identifica específicamente el epígrafe de actividad económica que se va a ejercer.